Jak odliczyć zakup sprzętu medycznego od podatku?

Koszty urządzeń rehabilitacyjnych czy pomocniczych potrafią być znaczne, dlatego możliwość ich odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej stanowi realne wsparcie finansowe. Aby jednak móc z niej skorzystać, trzeba spełnić określone warunki i odpowiednio przygotować dokumentację. Poniższy artykuł w szczegółowy, uporządkowany i przystępny sposób wyjaśnia, kto może skorzystać z ulgi, jaki sprzęt podlega odliczeniu oraz jak prawidłowo dokonać rozliczenia w zeznaniu rocznym.

Kto ma prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna to jedno z najważniejszych narzędzi finansowych wspierających osoby niepełnosprawne i ich opiekunów. Aby móc z niej skorzystać, konieczne jest spełnienie podstawowych kryteriów określonych w przepisach podatkowych. Najważniejszym z nich jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności, które potwierdza stan zdrowia i upoważnia do odliczeń.

Do ulgi uprawnione są osoby niepełnosprawne, które dysponują aktualnym orzeczeniem potwierdzającym stopień niepełnosprawności (lekki, umiarkowany lub znaczny). Jest to dokument bazowy, bez którego odliczenie nie jest możliwe. Ponadto z ulgi skorzystać mogą podatnicy utrzymujący osobę niepełnosprawną, przy czym dotyczy to zarówno rodziców dzieci z niepełnosprawnością, jak i opiekunów dorosłych bliskich. Warunkiem jest jednak, aby roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie przekroczyły w danym roku podatkowym dwunastokrotności kwoty renty socjalnej, czyli w 2025 roku limitu 22 546,92 zł. Przekroczenie tej kwoty pozbawia opiekuna prawa do skorzystania z ulgi, niezależnie od poniesionych kosztów.

Prawo do ulgi nie jest więc uzależnione od konkretnych źródeł dochodów, wysokości zarobków opiekuna czy rodzaju prowadzonej działalności - liczy się przede wszystkim status osoby niepełnosprawnej oraz spełnienie limitu dochodowego.

Jaki sprzęt można odliczyć? Zakres i interpretacje w praktyce

Ulga rehabilitacyjna obejmuje nielimitowane odliczenia na zakup sprzętu medycznego i rehabilitacyjnego, co oznacza, że można odliczyć pełną kwotę poniesionego wydatku - o ile spełnia on kryteria ustawowe. Sprzęt musi mieć charakter indywidualny, czyli służyć konkretnej osobie i wynikać z jej potrzeb zdrowotnych. Odliczeniu podlegają m.in. wózki inwalidzkie, zarówno manualne, jak i elektryczne; laski, kule, balkoniki oraz inny sprzęt pomagający w poruszaniu się; protezy, ortezy i wyroby ortopedyczne; sprzęt wspierający podstawowe czynności życiowe, np. podnośniki rehabilitacyjne.

Choć przepisy podają tylko przykładową listę urządzeń, interpretacje organów podatkowych wskazują, że kluczowe jest wykazanie związku zakupu z potrzebami rehabilitacyjnymi - a te muszą wynikać z dokumentacji medycznej. Dlatego należy pamiętać, że nie każdy sprzęt „okołozdrowotny” zostanie uznany za rehabilitacyjny. Na przykład masażery relaksacyjne lub sprzęt fitness zwykle nie spełniają kryteriów – chyba, że wynikają z konkretnych zaleceń medycznych.

Warunki formalne i dokumenty niezbędne do odliczenia

Aby móc skorzystać z odliczenia, konieczne jest prawidłowe udokumentowanie zakupu. Podstawą jest faktura lub inny dowód zakupu, na którym widnieje imię i nazwisko osoby niepełnosprawnej albo podatnika utrzymującego taką osobę. Dokument powinien precyzyjnie określać, jaki sprzęt został kupiony. Warto również zachować potwierdzenie płatności – zwłaszcza, jeśli zakup został opłacony przelewem. Bardzo ważny jest także warunek braku pełnego dofinansowania ze środków publicznych. Jeśli zakup został całkowicie sfinansowany np. przez PFRON lub NFZ, nie można go odliczyć. W przypadku dofinansowania częściowego, odliczeniu podlega jedynie kwota faktycznie poniesiona z własnej kieszeni. Dlatego warto przechowywać nie tylko faktury, ale również dokumenty związane z dotacją - decyzje, umowy czy potwierdzenia przelewów.

Odliczenia dokonuje się w formularzu PIT/O, który stanowi załącznik do deklaracji PIT-37 lub PIT-36. Ulga przysługuje za rok, w którym poniesiono wydatek. Nie ma konieczności dołączania faktur do zeznania - trzeba jednak przechowywać je przez wymagany okres na wypadek ewentualnej kontroli.

Ulga rehabilitacyjna to realne wsparcie finansowe dla osób z niepełnosprawnością i ich opiekunów. Kluczowe jest jednak, aby zakupy były dobrze udokumentowane, a sprzęt faktycznie służył rehabilitacji i ułatwiał codzienne funkcjonowanie. Korzystając z oferty specjalistycznych sklepów medycznych, takich jak Vital-Med, łatwiej dobrać sprzęt spełniający wymogi medyczne i podatkowe. Świadomy wybór urządzeń i zachowanie wszystkich dokumentów sprawia, że rozliczenie ulgi rehabilitacyjnej staje się prostsze, a poniesione wydatki mniej odczuwalne dla domowego budżetu.